Tributi riscossi all’interno del Paese

Al confine e all’interno del Paese l’Ufficio federale della dogana e della sicurezza dei confini (UDSC) riscuote varie imposte e tributi (p. es. sulla fabbricazione).

Di seguito una panoramica dei vari tributi riscossi all’interno del Paese.

Imposta sul tabacco

In generale:

Importazione: L’importatore paga l’imposta sul tabacco sui tabacchi manufatti e sui prodotti di sostituzione che importa in Svizzera.

I fabbricanti devono pagare l’imposta sul tabacco anche per i tabacchi manufatti e i prodotti di sostituzione fabbricati in Svizzera.

I prodotti a base di canapa che non contengono tabacco non sono considerati prodotti di sostituzione e, pertanto, non soggiacciono all’imposta sul tabacco.

L’imposta sul tabacco è dovuta non appena i prodotti sono imballati per essere smerciati al consumatore.

Maggiori informazioni sono disponibili su questa pagina.

Imposta sugli oli minerali

Riscossione dell’imposta sugli oli minerali

L’imposta sugli oli minerali comprende:

• un’imposta gravante l’olio di petrolio, altri oli minerali, il gas naturale e i prodotti ottenuti dalla loro lavorazione nonché i carburanti;
• un supplemento fiscale sugli oli minerali gravante i carburanti.
  
  

Trattamento di biocarburanti (p. es. biogas, bioetanolo, biodiesel, oli vegetali e animali ecc.)

• Informazioni sulla produzione di biocarburanti in Svizzera.
• Informazioni sull’importazione di biocarburanti in Svizzera.
• Informazioni sulla sistematica fiscale dei biocarburanti in Svizzera.

Condizioni quadro per i contribuenti

Per quanto possibile, l’imposta sugli oli minerali è riscossa al momento in cui le merci vengono immesse in consumo (p. es. dai depositi).

• Informazioni per i contribuenti su: depositi, segnalazioni, interessi di mora e importazione.

Usi diversi di merce fruente di agevolazioni fiscali

• Informazioni sulle merci fruenti di agevolazioni fiscali e rispettivi usi.

Trattamento di carburante per l’aviazione

• Informazioni sul trattamento di carburante per l’aviazione in Svizzera.

Statistiche sugli oli minerali

• Informazioni sulle statistiche dell’anno in corso e degli anni precedenti, sulle serie temporali nonché ulteriori aspetti importanti.

Basi legali, moduli, volantini

• Informazioni sulle basi legali.
• Informazioni sui moduli e sui volantini.
  

Restituzione dell’imposta sugli oli minerali

In generale:

Per determinati impieghi l’utilizzo di carburanti soggiace a un’aliquota d’imposta ridotta. La restituzione (differenza tra l’aliquota d’imposta normale e quella ridotta) può essere richiesta all’UDSC dopo il consumo.

Ambiti che danno diritto alla restituzione:

• imprese di trasporto concessionarie
• veicoli adibiti alla preparazione di piste
• agricoltura
• silvicoltura
• estrazione della pietra da taglio naturale
• pesca professionale
• determinate utilizzazioni stazionarie
  (p. es. impianti fissi per la produzione di energia elettrica)

Maggiori informazioni

Restituizioni dell'imposta (admin.ch)  (informazioni dettagliate)
Per i moduli e i volantini vedi gli ambiti che danno diritto alla restituzione
Imposta sugli oli minerali (admin.ch) (basi legali e capitolo 06 del regolamento 09)

Tassa sul CO₂

Riscossione della tassa sul CO₂

• Informazioni per ditte
• Informazioni su basi legali, moduli, volantini, aiuti per la conversione
  

Restituzione della tassa sul CO₂

In generale:

La tassa sul CO₂ è una tassa d’incentivazione sui combustibili fossili. Il suo scopo è ridurre il consumo di energia fossile e quindi le emissioni di CO₂.

La restituzione può essere richiesta dai gestori di impianti di cogenerazione forza-calore, dalle ditte esonerate dall’Ufficio federale dell’ambiente (UFAM) dalla tassa sul CO₂ e dalle imprese che non impiegano i carburanti fossili a scopo energetico.

Maggiori informazioni:

• Tassa sul CO₂ (admin.ch) (informazioni dettagliate)
• Pubblicazioni sulla tassa sul CO₂ (admin.ch) (moduli e volantini)
• Tassa sul CO₂ (admin.ch) basi legali)
• R-09 Imposta sugli oli minerali(admin.ch) (capitolo 07 del regolamento 09)
  

Tasse sulla circolazione

A seconda della rete stradale e del veicolo utilizzati in Svizzera, occorre versare le seguenti tasse sulla circolazione.

Intera rete stradale:

• tassa sul traffico pesante commisurata alle prestazioni (TTPCP) -> Tutti i veicoli per il trasporto di merci con un peso totale autorizzato superiore a 3,5 tonnellate

o Informazioni sui veicoli immatricolati in Svizzera o nel Principato del Liechtenstein
o Informazioni sui veicoli immatricolati in altri Paesi

• tassa forfettaria sul traffico pesante (TFTP)-> Tutti i veicoli per il trasporto di persone nonché altri determinati generi di veicoli con un peso totale autorizzato e/o con un carico rimorchiato autorizzato superiore a 3,5 tonnellate

o Informazioni sui veicoli immatricolati in Svizzera o nel Principato del Liechtenstein
o Informazioni sui veicoli immatricolati in altri Paesi

 
Sulla rete delle strade nazionali (autostrade/semiautostrade):

• tassa per l’utilizzazione delle strade nazionali (contrassegno stradale) -> Tutti i veicoli a motore e i rimorchi immatricolati in Svizzera o all’estero, che non soggiacciono alla tassa sul traffico pesante
  
  o Informazioni sul contrassegno stradale
  

Imposta sugli autoveicoli

In generale:

All’importazione di autoveicoli (veicoli utilitari leggeri di peso unitario non eccedente 1600 kg e automobili) l’UDSC riscuote un’imposta sugli autoveicoli pari al 4 per cento del valore del veicolo. Ciò vale anche se sono fabbricati all’interno del Paese. All’importazione sono i debitori doganali a essere assoggettati all’imposta, mentre in caso di fabbricazione all’interno del Paese sono i fabbricanti stessi.

Maggiori informazioni

• Imposta sugli autoveicoli (admin.ch) (informazioni dettagliate)
• Pubblicazioni imposta sugli autoveicoli  (admin.ch) (moduli e volantini)
• Basi legali sull’imposta sugli autoveicoli (admin.ch)
• R-68 Imposta sugli autoveicoli  (admin.ch) (regolamento 68)

Tassa d’incentivazione sui composti organici volatili

In generale:

La tassa d’incentivazione sui COV è una tassa d’incentivazione sui composti organici volatili (in inglese «volatile organic compounds»; VOC). I COV si trovano in diversi prodotti, ad esempio in pitture, vernici, profumi o detergenti. L’aliquota della tassa è fissata a 3 franchi per ogni chilogrammo di COV puri.

La tassa viene riscossa all’importazione in Svizzera o alla produzione all’interno del Paese.

All’importazione in Svizzera, l’UDSC chiede il versamento della tassa all’importatore. In caso di produzione all’interno del Paese, l’UDSC chiede il versamento della tassa al fabbricante.

Un’esenzione dalla tassa è possibile in particolare nei seguenti casi:

• se i COV sono utilizzati in modo che non possano pervenire nell’ambiente;
• e vengono esportati;
• se i prodotti contenenti COV contengono solo esigue quantità di COV (al massimo 3 %).

Maggiori informazioni:

• Tassa d’incentivazione sui composti organici volatili (COV) (admin.ch) (informazioni dettagliate)
• Pubblicazioni tassa d’incentivazione sui composti organici volatili (COV) (admin.ch) (moduli e volantini)
• Legislazione sulla tassa d'incentivazione sui composti organici volatili (admin.ch)
• R-67 Tassa d’incentivazione sui composti organici volatili (COV) (admin.ch) (regolamento 67)
  

Imposta sulle bevande spiritose

Scopo della legislazione sull’alcol

Con la riscossione dell’imposta sulle bevande spiritose, la Confederazione mira a garantire che le bevande distillate non vengano consumate in modo eccessivo. Pertanto, l’obiettivo primario della legislazione sull’alcol è tutelare la salute pubblica. Al contempo, la Confederazione regola l’offerta mediante il monopolio dell’alcol. In Svizzera sottostanno alla legislazione sull’alcol le bevande distillate, ovvero le bevande spiritose, i vini liquorosi, le acquaviti, gli aperitivi e l’alcol ad alta gradazione. I prodotti classici della fermentazione quali birra, vino e sidro sono tuttavia esclusi dal campo di applicazione della LAlc. Per tale motivo, su questi prodotti l’UDSC non riscuote l’imposta sulle bevande spiritose se sono fabbricate in Svizzera o vengono importate.

Fabbricazione di bevande distillate in Svizzera

Informazioni sulla fabbricazione di bevande distillate in Svizzera si trovano nella rubrica «Produzione indigena». Inoltre si trovano informazioni su come richiedere una conceassione per le distillerie (PDF, 466 kB, 11.03.2022)  o un'autorizzazione per un deposito ficale. Oltre a ciò è disponibile la guida alla produzione di distillati nostrani.

Il registro dell’etanolo e delle bevande spiritose comprende una banca dati con tutti i titolari di un’autorizzazione per la gestione di un deposito fiscale registrati presso l’UDSC.

Importazione o esportazione di bevande distillate

Le rubbriche «Importazione» e «Esportazione» chiariscono le domande relative al traffico transfrontaliero delle bevande distillate e spiegano i tributi e gli emolumenti dovuti. Inoltre si trovano informazioni sulla restituzione dell’imposta sulle bevande spiritose in caso di esportazione di prodotti contenenti alcol.

Aliquote d’imposta

Le varie aliquote d’imposta per l’importazione e la fabbricazione di alcol in Svizzera sono riassunte in una tabella nella rubrica  «Imposizione di bevande alcoliche». Nella rubbrica «Domande di classificazione per bevande spiritose e prodotti contenenti alcol» » si trovano informazioni sul modo di procedere per quanto riguarda la classificazione secondo la legge sull’alcool di prodotti contenenti alcol. Inoltre si trovano note sulla tassazione dei prodotti speciali come alcopop, vini liquorosi o altre specialità di vino (link disponibile in tedesco e francese)

Commercio con le bevande distillate

Le disposizioni da osservare nell’ambito del commercio con prodotti contenenti alcol e bevande spiritose sono descritte nella rubrica «vendita e mescita». Qui si trovano spiegazioni riguardanti la patente per il commercio, i divieti per il commercio e i limiti di età per la vendita e mescita di alcol.

Nella rubrica «Prevenzione e tutela della gioventù» sono disponibili informazioni su diversi strumenti di prevenzione  o sull'impiego della cosidetta decima dell'alcol.

In Svizzera, la pubblicità per bevande spiritose e prodotti contenenti alcol è assoggettata a direttive severe. L’UDSC offre un servizio di  verifica della conformità legale dei progetti pubblicitari, una guida alla pubblicità nonché la possibilità di notificare un’infrazione in materia di pubblicità in forma anonima.

Alcol per scopi industriali (etanolo)

Come si ottiene un’autorizzazione per la denaturazione o un’autorizzazione d’impiego? Le risposte si trovano nella rubrica dedicata all’etanolo.
Il registro dell'etanolo e delle bevande spiritose comprende una banca dati con tutti i titolari di un’autorizzazione d’impiego.

Maggiori informazioni

Nella pagina introduttiva al tema dell'alcol si trova un breve riassunto sulla storia della questione e della politica dell’alcol.

Imposta sulla birra

La birra e le miscele di bevande basate sulla birra soggiacciono all’imposta sulla birra.

L’imposta viene riscossa all’importazione nonché presso i fabbricanti nel territorio doganale.

Per la birra fabbricata in Svizzera, il credito fiscale sorge al momento in cui la birra abbandona lo stabilimento di fabbricazione o è utilizzata per il consumo nello stesso stabilimento.

Maggiori informazioni: imposta sulla birra

Per quanto riguarda il vino, è l’Ufficio federale dell’agricoltura ad occuparsi di pubblicare le relative informazioni sul proprio sito web.

In qualità di clienti commerciali dell'UDSC, vi offriamo la possibilità di ottenere una dilazione di pagamento o un pagamento rateale per alleggerirvi finanziariamente.
Maggiori informazioni: Misure di sostegno a favore dell'economia