Pubblicato il 4 giugno 2026

Imposta sugli autoveicoli / Modifica della prassi

Il trattamento di veicoli assoggettati alla tassa sul traffico pesante ai fini dell’imposta sugli autoveicoli viene modificato.
Il regolamento 68 sarà adeguato di conseguenza a partire dal 1° luglio 2026.

Conformemente alla legge del 19 dicembre 1997¹ sul traffico pesante, i veicoli assoggettati alla tassa sul traffico pesante (TTP) sono esenti dall’imposta sugli autoveicoli secondo l’articolo 12 capoverso 1 lettera e della legge federale del 21 giugno 1996² sull’imposizione degli autoveicoli.

Secondo l’articolo 3 LTTP, la TTP è riscossa sui veicoli pesanti a motore³ e i rimorchi destinati al trasporto di beni o di persone. Secondo l’articolo 4 LTTP, il Consiglio federale può esentare dalla tassa determinate categorie di veicoli o i veicoli con scopi d’impiego particolari. I veicoli esentati dalla TTP sono elencati nell’articolo 2 dell’ordinanza del 27 marzo 2024⁴ sul traffico pesante.

Secondo la prassi vigente, l’espressione «autoveicoli che soggiacciono alla tassa sul traffico pesante» ai sensi della LIAut, va intesa come riferita agli autoveicoli per i quali la TTP deve essere effettivamente pagata. Ne consegue che gli autoveicoli immessi in circolazione con un peso totale superiore ai 3500 kg, esentati dalla TTP ai sensi dell’articolo 2 OTTP, non sono considerati «autoveicoli che soggiacciono alla tassa sul traffico pesante» secondo la LIAut e sono quindi soggetti all’imposta sugli autoveicoli.

L’Ufficio federale della dogana e della sicurezza dei confini (UDSC) ha esaminato questa prassi alla luce di una problematica analoga relativa alla distinzione tra veicoli assoggettati alla TTP e veicoli assoggettati alla tassa per l’utilizzo delle strade nazionali, conformemente alla legge del 19 marzo 2010⁵ sul contrassegno stradale. L’UDSC ha deciso di allineare la prassi relativa alla distinzione tra imposta sugli autoveicoli e TTP a quella che distingue la TTP e la tassa per l’utilizzo delle strade nazionali.

Ciò significa che in futuro l’unico criterio per l’esenzione dall’imposta sugli autoveicoli assoggettati alla TTP sarà l’oggetto della tassa secondo l’articolo 1 OTTP. Tutti i veicoli che rientrano nell’oggetto della tassa sul traffico pesante sono esentati dall’imposta sugli autoveicoli. Il fatto che un tale veicolo sia esentato dalla TTP conformemente all’articolo 2 OTTP non ha alcuna rilevanza.

L’esempio più comune per tale fattispecie sono le ambulanze con un peso totale autorizzato superiore a 3500 kg, le quali sulla base dell’articolo 12 capoverso 1 lettera e LIAut sono esenti dall’imposta sugli autoveicoli (di norma sono assoggettate alla TTP). In base all’articolo 2 capoverso 1 lettera c OTTP sono esentate anche dalla TTP. Di conseguenza, in futuro un’ambulanza con un peso totale superiore ai 3500 kg non sarà assoggettata né all’imposta sugli autoveicoli né alla TTP⁶.

La presente modifica della prassi entra in vigore il 1° luglio 2026. Si applica a tutti i veicoli interessati, per i quali la dichiarazione doganale è accettata dopo il 30 giugno 2026. I veicoli in questione devono essere indicati nella dichiarazione doganale con il codice relativo al genere di tributi suppletivi (CGTS) 660 e con il numero convenzionale relativo ai tributi suppletivi (NCTS) 002 (esentato dall’imposta).

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• LTTP; RS 641.81
• LIAut; RS 641.51
• Autoveicoli con un peso totale superiore ai 3500 kg (art. 10 cpv. 2 dell’ordinanza del 19 giugno 1995 concernente le esigenze tecniche per i veicoli stradali [OETV; RS 741.41])
• OTTP; RS 641.811
• LUSN; RS 741.71
• Le ambulanze con un peso totale fino a 3500 kg al massimo continuano ad essere assoggettate all’imposta sugli autoveicoli. Poiché le ambulanze moderne, per via della loro struttura nonché dell’attrezzatura medica e di sicurezza di cui sono equipaggiate, raggiungono spesso un peso totale pari o superiore a quattro tonnellate, in futuro il numero di ambulanze assoggettate all’imposta dovrebbe essere limitato.